什么是递延所得税的计算公式?
[新股] 时间:2025-06-10 17:10:17 来源:百度视频 作者:汇率 点击:19次
递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
(责任编辑:基金工具)
相关内容
- 借款买股票-借款买股票犯法吗
- Cardano能否突破1美元?ADA价格走势及关键因素分析
- 埃隆·马斯克警告称,到 2026 年底,人工智能的增长可能引发电力短缺
- HTX 加密货币寻宝报告 #5:A 级再抵押和 L1 项目稳步发展,Meme 币持续飙升
- 以太币月行情
- 以太币怎么挖矿
- 现货黄金跌破3200美元关口创近一个月新低
- 白宫加密旋转门:特朗普家族如何利用加密货币开辟财富暗线
- 杭州公积金贷款怎么申请?我想在杭州申请公积金贷款买房,怎么弄。
- 菲律宾怎么购买btc 菲律宾怎么购买电话卡
- 汇算清缴调整未取得发票暂估材料账务处理
- 日本三大銀行將參與測試穩定幣跨境轉帳平台
- 火币网新币
- 比特幣側鏈 Fractal Bitcoin 主網上線爭議:50% 代幣預挖、劣質分叉鏈
精彩推荐
- Solana模因币5月交易量飙升至10亿美元,市场主导地位显著提升
- USDT今年行情稳定吗
- 币圈行情软件下载-币圈行情软件下载安装
- 巴克莱上调美国和欧元区经济增长预期
- 社保局退回社保款会计分录是什么
- 欧盟硬刚美国?特朗普放狠话:不妥协就加税!
热门点击
- okcoin下载官方app views+
- 加密货币交易所 views+
- 易欧app官网下载 views+
- 0kx交易所官网 views+
- 数字货币交易平台app views+
- 虚拟货币交易 views+
- 欧易交易所下载 views+
- 欧易app官方下载入口 views+
- 欧亿交易所怎么样。 views+
- 欧易最新版本 views+